2015年国家电网考试备考财会类之财务管理(7)

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　　2、信用标准(5C系统)

　　品质(Character)：顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性

　　能力(Capacity)：顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。

　　资本(Capital)：顾客的财务实力和财力状况，表明顾客可能偿还债务的背景。

　　抵押(Collateral)：顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。

　　条件(Conditions)：可能影响顾客付款能力的经济环境。

　　3、现金折扣政策

　　分析步骤：同放宽信用期的计算，成本中是增加了现金折扣的增加

　　A收益增加=收入增加-变动成本增加

　　B成本费用增加=应收款利息增加+存货利息增加+应付款利息减少+现金折扣增加+收帐费用增加+坏帐费用增加

　　A-B>0，可行。

　　(三)存货管理

　　存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　=(订货成本+购置成本)+(储存固定成本+储存变动成本)+缺货成本

　　=(订货固定成本+订货变动成本+购置成本)+(储存固定成本+储存变动成本)

　　+缺货成本

　　=(订货固定成本+年需要量/经济批量*单位订货成本+年需要量*单位买价)

　　+(储存固定成本+经济批量/2*单位储存成本)

　　+缺货成本

　　订货变动成本与批量反方向变化，储存变动成本与批量同方向变化。

　　1、经济订货量基本模型

　　假设成立条件：

　　(1) 企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。

　　(2) 能集中到货，而不是陆续入库。

　　(3) 不允许缺货，即无缺货成本。

　　(4) 需求量稳定并能预测，即D(年需要量)已知。

　　(5) 存货单价不变，即U已知

　　(6) 企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。

　　(7) 所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。

　　①经济订货量基本模型：

　　C.保险储备。即第3项不成立，考虑缺货成本。

　　考虑保险储备的再订货点

　　R=交货时间×平均日需求量+保险储备=L×d+B

　　保险储备确定的原则：使保险储备的储存成本及缺货成本之和最小

　　储存成本=保险储备×单位储存成本

　　缺货成本=期望缺货量×单位缺货成本×年订货次数

　　相关总成本=保险储备成本+缺货成本

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